Więcej o tym, co oznacza faktura proforma.
Wszyscy, którzy prowadzą własną działalność gospodarczą, ale też i większość osób realizujących zakupy online, otrzymali przynajmniej raz fakturę proforma. Nie każdy jednakże wie, czym rzeczywiście jest ten dokument i co go wyróżnia od typowej faktury.
Czy faktura proforma jest zobowiązująca?
Po łacinie pro forma znaczy „tymczasowo”, wobec tego raz za razem można spotkać się z określeniem, iż faktura proforma to tymczasowy rachunek sprzedaży. I istotnie, taka faktura nie jest dokumentem księgowym, zatem nie ujmuje się jej w księdze przychodów i rozchodów bądź w ewidencji księgowej. Wypada jednakże zostawić ją w celu uzupełnienia dokumentacji transakcji.
Faktura proforma powinna uchodzić raczej za dowód handlowy, będący rodzajem propozycji jakiejś oferty. Nie jest potwierdzeniem wykonania usługi czy nabycia artykułów, czyli zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług nie nie może stanowić podłoża do odliczenia wykazanej w niej kwoty podatku VAT. Czy zatem faktura proforma jest wiążąca? Nie, bowiem dotyczy usługi czy też sprzedaży, która jeszcze nie jest wykonana, zatem warunki transakcji w niej przedłożone mogą w dalszym ciągu być zmienione.
Proforma nie zwalnia z obowiązku wystawienia wiążącej faktury VAT
Faktura proforma zawiera te same dane oraz wygląda podobnie jak faktura VAT, m.in.:
- dane stron,
- datę i miejsce,
- nazwę towarów lub usług, stanowiących przedmiot transakcji (wespół z wskazaniem ich jednostek miary, ilości itd.),
- wartość netto i brutto (zarówno poszczególnych produktów i usług, jak i wartość całości zamówienia) zapisana również słownie,
- stawka i naliczona z tego tytułu kwota podatku VAT,
- informacja o kwocie uwzględnionych rabatów,
- wskazanie prognozowanego terminu realizacji usługi czy też dostarczenia towaru,
- wskazanie terminu wniesienia opłaty.
Taką fakturę wystawca zobowiązany jest oznaczyć zauważalnie w tytule określeniem “PRO FORMA”, by bez trudności można było rozróżnić ten dokument od stosownej faktury VAT, wywołującej następstwa podatkowe. Należy również pamiętać, że ten typ faktury nie zwalnia z konieczności przekazania kontrahentowi wiążącej faktury VAT. Co kluczowe, faktury proforma nie można wystawić w przypadku, kiedy odbiorca zapłaci w całości za przedmiot transakcji albo wpłaci zaliczkę.
